연구·인력개발비 세액공제 계산기
당기와 직전 4년의 연구·인력개발비, 기업 규모, 수입금액을 넣으면 조세특례제한법 제10조의 증가분 방식과 당기분 방식 공제액을 나란히 추정하고 큰 쪽을 표시합니다. 신성장·원천기술과 국가전략기술 연구개발비도 따로 계산합니다. 적용 여부와 비용 범위는 세무사에게 확인하세요.
계산 근거
조세특례제한법 제10조 제1항 제1호(신성장·원천기술: 기업유형 비율 + 수입금액 대비 비율 × 3, 더하는 비율 한도 10%), 제2호(국가전략기술: 같은 구조), 제3호 가목(증가분 방식: 직전 과세연도 초과액 × 중소 50%·중견 40%·그 밖 25%), 나목(당기분 방식: 중소 25%·졸업 후 3년 20%·그다음 2년 15%·중견 8%·그 밖 수입금액 비중 × 1/2 한도 2%), 같은 호 단서(4년간 미발생 또는 직전 < 4년 연평균이면 당기분 방식). 시행령 제9조 제5항(배수 3)·제9항(4년 연평균 계산식). 적용 대상과 비용 범위는 판단하지 않는 추정치입니다.
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자주 묻는 질문 (FAQ)
증가분 방식과 당기분 방식은 무엇이 다른가요?
조세특례제한법 제10조 제1항 제3호는 일반연구·인력개발비 공제를 두 방식 중 하나로 계산하게 합니다. 가목(증가분 방식)은
(당기 발생액 − 직전 과세연도 발생액) × 비율이고, 나목(당기분 방식)은 당기 발생액 × 비율입니다. 조문은 둘 중 하나를 골라 적용하도록 되어 있어, 이 계산기는 두 값을 나란히 보이고 큰 쪽을 표시합니다.기업 규모별 공제율은 얼마인가요?
2026-10-23에 확인한 현행 조문(법률 제21467호, 시행 2026.9.18.) 기준입니다. 증가분 방식 비율은 중소기업 50%, 중견기업 40%, 그 밖의 기업 25%입니다. 당기분 방식 비율은 중소기업 25%, 중소기업 졸업 후 최초 3년 이내 20%, 그다음 2년 이내 15%, 중견기업 8%이고, 그 밖의 기업은
(일반연구·인력개발비 ÷ 수입금액) × 1/2로 계산하되 2%가 한도입니다.증가분 방식을 쓸 수 없는 경우가 있나요?
제3호 단서는 해당 과세연도 개시일부터 소급해 4년간 일반연구·인력개발비가 발생하지 않았거나, 직전 과세연도 발생액이 4년간 연평균 발생액보다 적은 경우 나목(당기분 방식)으로 계산하도록 합니다. 4년 연평균은 시행령 제9조 제9항에 따라
4년간 합계 ÷ 발생한 과세연도 수(최대 4) × 해당 과세연도 개월 수 ÷ 12입니다. 계산기는 이 조건에 걸리면 증가분 칸에 그 사실을 표시합니다.신성장·원천기술과 국가전략기술 연구개발비는 어떻게 계산하나요?
제1호(신성장·원천기술)는 기업유형 비율(중소기업 30%, 중소기업 졸업 후 3년 이내 25%, 그 밖 20%)에, 제2호(국가전략기술)는 기업유형 비율(중소 40%, 졸업 후 3년 이내 35%, 그 밖 30%)에
(해당 연구개발비 ÷ 수입금액) × 3(시행령 제9조 제5항의 배수)을 더합니다. 더하는 비율은 10%가 한도입니다. 해당 기술 연구개발비로 볼 수 있는지는 시행령 별표 기술 목록과 구분경리 여부에 달려 있어, 세무사 확인이 필요합니다.중소기업 졸업 유예 구간은 어떻게 고르나요?
중소기업이 규모 확대 등으로 중소기업에 해당하지 않게 된 경우, 당기분 방식은 최초 3년 이내 20%, 그다음 2년 이내 15%가 적용됩니다. 이 구간의 증가분 비율은 시행령 제9조 제4항의 중견기업 요건을 갖추면 40%, 아니면 25%로 계산하도록 칸을 나눴습니다. 회사가 어느 구간인지는 세무 신고 자료로 확인하세요.
연구·인력개발비에는 무엇이 들어가나요?
연구소·전담부서 연구원 인건비, 연구용 재료비, 위탁·공동 연구비, 직무 관련 교육훈련비 등이 시행령 별표에 열거돼 있습니다. 같은 비용이라도 연구소 인정 여부, 구분경리, 정부 출연금으로 충당한 부분 등에 따라 빠질 수 있습니다. 이 계산기는 회사가 집계한 금액을 그대로 넣어 공제율을 곱하는 추정 도구이며, 비용 범위를 판단하지 않습니다.
계산한 공제액만큼 법인세가 줄어드나요?
그대로 줄어든다고 볼 수는 없습니다. 세액공제는 산출세액 한도, 최저한세(조세특례제한법 제132조), 다른 공제와의 중복 제한, 이월공제에 영향을 받습니다. 법인세 간이 추정 계산기로 산출세액과 최저한세를 함께 보고, 신고 전에는 세무사·관할 세무서에 확인하세요.
고용을 늘린 공제와 같이 받을 수 있나요?
연구·인력개발비 세액공제와 통합고용세액공제는 근거 조문이 달라 따로 계산합니다. 연구 인력을 새로 채용했다면 통합고용세액공제 계산기로 인원 증가분 공제를 따로 추정해 볼 수 있습니다. 두 공제를 함께 적용할 수 있는지, 같은 인건비를 양쪽에 넣을 수 있는지는 중복 적용 규정을 따져야 하므로 세무사에게 확인하세요.
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