컨티스 툴킷

법인세 간이 추정 계산기

당기순이익·세무조정·이월결손금·세액공제를 입력하면 과세표준, 구간별 세율 적용 산출세액, 지방소득세 포함 총 세부담, 유효세율을 자동 계산합니다. 2026년 이후 개시 사업연도 법인세율(10·20·22·25%)과 이월결손금 공제 한도(일반 80%, 중소기업 100%)를 적용한 참고용 개산 도구입니다.

계산 근거

과세표준 = 각 사업연도 소득(당기순이익 ± 세무조정) − 이월결손금 공제(일반법인 소득의 80%, 중소기업 100% 한도). 산출세액 = 과세표준 2억 이하 10%, 200억 이하 20%, 3,000억 이하 22%, 초과 25% 누진(1년 미만 사업연도는 연 환산). 결정세액 = 산출세액 − 세액공제·감면(산출세액 − 최저한세까지만 인정). 최저한세 = 감면 전 과세표준 × 중소기업 7%, 일반법인 100억 이하 10%·1,000억 이하 12%·초과 17% 누진(조세특례제한법 제132조, 입력한 공제·감면 전액을 대상으로 가정). 지방소득세 = 산출세액의 10%. 농어촌특별세는 반영하지 않습니다.

기준일
2026-01-01 이후 개시 사업연도 · 법인세법 제55조(세율), 제13조(이월결손금 공제 한도)
검증
과세표준 1억 400만 원·5억 2,000만 원·200억 원·305억 원의 산출세액을 세율 구간 손계산과 대조
최종 검토
2026-10-22 · CONTIS 툴킷 편집팀

자주 묻는 질문 (FAQ)

2026년 법인세율 구간은 어떻게 되나요?
2025년 법인세법 개정으로 2026년 1월 1일 이후 시작하는 사업연도부터 과세표준 구간별 세율은 2억 원 이하 10%, 2억 초과~200억 원 이하 20%, 200억 초과~3,000억 원 이하 22%, 3,000억 원 초과 25%입니다(법인세법 제55조). 각 구간에 해당하는 금액에만 그 세율을 적용하는 누진 구조입니다. 사업연도가 1년 미만이면 과세표준을 연 환산해 세율을 적용한 뒤 월수만큼 되돌리며, 이 계산기는 사업연도 월수 입력으로 이를 반영합니다.
세무조정 가산과 차감은 무엇인가요?
회계상 순이익과 세법상 과세소득이 달라지는 항목들입니다. 가산 조정(익금산입·손금불산입)의 예: 접대비 한도 초과, 업무무관비용, 세금과공과 중 손금불산입분. 차감 조정(익금불산입·손금산입)의 예: 수입배당금 익금불산입, 중소기업 준비금 손금산입 등. 세무조정은 법인세 신고 시 별지 서식으로 신고합니다.
이월결손금은 얼마나 공제받을 수 있나요?
2020년 이후 개시 사업연도에 발생한 결손금은 15년간 이월 공제할 수 있습니다(2019년 이전 발생분은 10년). 일반법인은 각 사업연도 소득의 80%까지만 공제하고, 중소기업은 100%까지 공제합니다(법인세법 제13조). 예: 소득이 10억 원인 일반법인은 이월결손금이 15억 원 있어도 8억 원만 공제하고 나머지 7억 원은 다음 해로 넘깁니다. 이 계산기는 기업 구분을 선택하면 이 한도를 적용하고, 공제 후 남는 결손금도 보여 줍니다.
지방소득세는 별도로 납부해야 하나요?
네. 법인지방소득세는 과세표준에 법인세율의 10분의 1(1~2.5%)을 곱해 계산하므로 법인세 산출세액의 10%와 같습니다. 법인세의 세액공제·감면은 지방소득세에 적용되지 않으므로, 이 계산기는 공제 전 산출세액의 10%로 계산합니다. 법인세는 사업연도 종료 후 3개월 안에 세무서에, 법인지방소득세는 4개월 안에 사업장 소재지 지방자치단체에 따로 신고·납부합니다.
주요 세액공제·감면 항목에는 어떤 것이 있나요?
중소기업은 세액감면(업종·지역별 5~30%), R&D 세액공제(중소기업 최대 25%), 통합투자세액공제, 고용증대 세액공제 등이 있습니다. 대기업은 공제율이 낮아집니다. 최저한세(조세특례제한법 제132조)가 있어 공제 후 세액이 감면 전 과세표준의 7%(중소기업)·10~17%(일반법인)보다 내려가지 않습니다. 본 도구는 이 한도를 계산에 넣고, 넘는 공제액은 이월 대상으로 따로 보여 줍니다. 실제 절세 효과는 세무사와 함께 검토하세요.
유효세율과 한계세율은 어떻게 다른가요?
유효세율(실효세율)은 총 세부담을 소득으로 나눈 실질 세 부담 비율로, 이 계산기는 각 사업연도 소득 대비와 과세표준 대비를 함께 보여 줍니다. 한계세율은 과세표준이 해당 구간에 걸리는 최고 세율입니다. 유효세율은 이월결손금·세액공제로 낮아질 수 있으며, 경영 의사결정(투자 여부, ROI/NPV 계산)에서는 한계세율을 기준으로 세후 수익을 계산하는 것이 일반적입니다.
중간예납은 어떻게 계산하나요?
사업연도 6개월이 지난 후 2개월 이내에 직전 사업연도 법인세 기준 또는 중간기간 실적 기준으로 중간예납을 납부합니다. 12월 결산법인은 8월 말까지 납부하며, 이 금액은 확정 신고 때 결정세액에서 뺍니다. 이 계산기의 기납부세액 칸에 중간예납·원천징수세액을 넣으면 신고 때 더 낼 세액이나 환급액이 나옵니다.
이 계산기를 어떻게 활용하면 좋나요?
결산 전 세금 부담을 미리 추정해 현금흐름 계획을 세우거나, 세무조정 가산·차감 항목 변화에 따른 세액 변동을 시뮬레이션하는 데 활용하세요. 세액공제 항목을 입력해 절세 효과를 가늠할 수 있습니다. 정밀한 세무 계획은 세무사와 협업하고, 현금흐름 계획기와 연계해 납부 시점 유동성을 함께 관리하세요.

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