법인세 간이 추정 계산기

2024년 법인세법 기준 과세표준 구간별 세율은 다음과 같습니다: 2억 원 이하 9%, 2억~200억 원 이하 19%, 200억~3000억 원 이하 21%, 3000억 원 초과 24%. 각 구간에 해당하는 금액에만 해당 세율을 적용하는 누진세율 구조입니다. 본 계산기는 개산용이며 정확한 세액은 세무사 확인을 권장합니다.

회계상 순이익과 세법상 과세소득이 달라지는 항목들입니다. 가산 조정(익금산입·손금불산입)의 예: 접대비 한도 초과, 업무무관비용, 세금과공과 중 손금불산입분. 차감 조정(익금불산입·손금산입)의 예: 수입배당금 익금불산입, 중소기업 준비금 손금산입 등. 세무조정은 법인세 신고 시 별지 서식으로 신고합니다.

2020년 이후 발생한 결손금은 15년간 이월 공제 가능합니다(2019년 이전은 10년). 단 각 사업연도 과세표준의 80%를 한도로 공제합니다(중소기업은 100% 공제 가능). 예: 과세표준 10억 원이면 최대 8억 원의 이월결손금을 공제할 수 있습니다. 본 도구는 한도 제한 없이 입력값 전액을 공제하므로 참고용으로만 활용하세요.

네. 법인지방소득세는 법인세 결정세액의 10%이며, 법인세 신고와 별도로 사업장 소재지 지방자치단체에 신고·납부합니다. 법인세 신고 기한은 사업연도 종료 후 3개월(12월 결산법인은 3월 말), 지방소득세는 법인세 신고 기한과 동일합니다. 따라서 실질 세부담은 법인세율에 10%를 더한 수준이 됩니다.

중소기업은 세액감면(업종·지역별 5~30%), R&D 세액공제(중소기업 최대 25%), 통합투자세액공제, 고용증대 세액공제 등이 있습니다. 대기업은 공제율이 낮아집니다. 최저한세(Alternative Minimum Tax)가 있어 공제 후 세액이 일정 수준 이하로 내려가지 않으므로, 실제 절세 효과는 세무사와 함께 검토해야 합니다.

유효세율은 총 세부담 / 당기순이익 × 100%로 실질적 세 부담 비율입니다. 한계세율은 과세표준이 해당 구간에 걸리는 최고 세율입니다. 유효세율은 이월결손금·세액공제로 낮아질 수 있으며, 경영 의사결정(투자 여부, ROI/NPV 계산)에서는 한계세율을 기준으로 세후 수익을 계산하는 것이 일반적입니다.

사업연도 6개월이 지난 후 2개월 이내에 직전 사업연도 법인세의 50% 또는 중간기간 실적 기준으로 중간예납을 납부합니다. 12월 결산법인의 경우 8월 말까지 납부하며, 이 금액은 연말 확정 법인세에서 공제됩니다. 신설법인·직전 사업연도 세액이 없는 경우는 중간예납 의무가 없을 수 있습니다.

결산 전 세금 부담을 미리 추정해 현금흐름 계획을 세우거나, 세무조정 가산·차감 항목 변화에 따른 세액 변동을 시뮬레이션하는 데 활용하세요. 세액공제 항목을 입력해 절세 효과를 가늠할 수 있습니다. 정밀한 세무 계획은 세무사와 협업하고, 현금흐름 계획기와 연계해 납부 시점 유동성을 함께 관리하세요.