원천징수 계산기 (사업소득 3.3%·기타소득·일용근로)
외주 강사료·자문료·일용직 일당처럼 지급 건과 소득 구분을 넣으면 원천징수 소득세와 지방소득세, 실지급액, 다음 달 10일 납부기한 참고일을 계산합니다. 소득 구분은 직접 고르며, 정규직 월급은 국세청 간이세액표로 안내합니다.
계산 근거
사업소득 = 지급액 × 3%, 기타소득 = (지급액 − 필요경비 의제 60%·80%) × 20%이고 기타소득금액 건별 5만원 이하는 0, 일용근로소득 = (일급 − 15만원) × 6% × (1 − 55%) × 일수. 원천징수세액 1,000원 미만은 징수하지 않으며, 지방소득세는 소득세의 10%, 10원 미만은 버립니다(소득세법 제47조·제59조·제84조·제86조·제128조·제129조, 시행령 제87조·제149조의3, 지방세법 제103조의13, 국고금 관리법 제47조). 소득 구분은 사용자가 정합니다.
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자주 묻는 질문 (FAQ)
사업소득 3.3%는 어떻게 나오나요?
소득세법 제129조 제1항의 사업소득 원천징수세율 3%에, 지방세법 제103조의13에 따른 지방소득세(소득세의 10%, 즉 지급액의 0.3%)를 더한 값입니다. 예를 들어 500만 원을 주면 소득세 15만 원, 지방소득세 1만 5천 원, 실지급 483만 5천 원입니다.
기타소득 8.8%는 언제 나오나요?
소득세법 시행령 제87조 제1호의2에 따라 필요경비 60%를 의제하는 기타소득은 (지급액 − 60%) × 20% = 지급액의 8%가 소득세이고, 지방소득세 0.8%를 더해 8.8%가 됩니다. 필요경비 80% 항목(시행령 제87조 제1호)은 4.4%입니다. 어느 항목인지는 이 도구가 판단하지 않으니 세무사에게 확인하세요.
기타소득 125,000원 이하는 왜 0원인가요?
소득세법 제84조 제3호는 기타소득금액(지급액 − 필요경비)이 건별 5만 원 이하이면 과세하지 않습니다. 필요경비 60%이면 지급액 125,000원일 때 기타소득금액이 5만 원이므로 0원이고, 이를 넘으면 지급액 전체에 대해 계산합니다(국세청 기타소득 원천징수 안내 예시).
일용근로자 원천징수는 어떻게 계산하나요?
국세청 안내 계산식은
[일급(비과세 제외) − 15만원] × 6% × (1 − 55%)입니다. 15만 원은 일용근로자 근로소득공제(소득세법 제47조 제2항), 55%는 근로소득세액공제(제59조 제3항)입니다. 일급 20만 원으로 5일이면 1일 1,350원 × 5일 = 6,750원, 지방소득세 670원입니다.1,000원 미만이면 안 떼나요?
소득세법 제86조는 원천징수세액이 1,000원 미만이면 징수하지 않는다고 정하고 있습니다(소액부징수). 국세청 안내에 따르면 일용근로소득은 실제 지급하는 금액 기준으로 판단하므로, 일급 18만 7천 원 이하를 하루씩 주면 0원이지만 5일분을 한 번에 주면 세액이 생깁니다. 사업소득 중 시행령 제149조의3에 해당하는 계속·반복 인적용역은 소액부징수에서 빠지므로, 이 도구는 사업소득에 적용할지 사용자가 고르게 했습니다.
정규직 월급 원천징수도 계산되나요?
계산하지 않습니다. 일반 근로소득은 매월 국세청 근로소득 간이세액표(소득세법 시행령 별표 2)로 원천징수하며, 부양가족 수와 원천징수 비율 선택에 따라 달라집니다. 홈택스(세금신고 → 원천세 신고 → 근로소득 간이세액표)에서 조회하세요. 이 도구는 표를 옮겨 싣지 않습니다.
언제까지 내나요?
소득세법 제128조 제1항과 지방세법 제103조의13 제2항은 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부하도록 정하고 있습니다. 이 도구는 지급일을 넣으면 그 날짜를 참고일로 보여 줍니다. 반기별 납부 승인을 받은 사업장은 제128조 제2항을 따르므로 홈택스에서 확인하세요.
이 도구의 한계는?
사업·기타·일용 소득의 일반 세율만 계산합니다. 소득 구분 판단, 복권 당첨금 등 다른 세율이 붙는 기타소득, 실제 필요경비가 의제액보다 큰 경우, 비거주자·외국법인 지급분, 연금·이자·배당소득은 다루지 않습니다. 일용직 4대보험은 4대보험료 계산기, 인건비 전체는 1인당 총 고용비용 계산기를 쓰세요.
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